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                  贸易公司账务处理该如何?

                  2018-10-15   浏览数:

                     贸易公司账务处理该如何?作为一名公司会计,做账是基本工,对于如何让做账、分录留根都要非常清楚,那么想要学会计的朋友,可以从下文中知道财务会计在企业中是和发挥自己作用,工作流程是什么样子的。

                    1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
                    2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。
                    3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
                    第一个分录:
                    将损益类科目的总发生额转入本年利润,
                    借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)
                    贷:本年利润。
                    第二个分录:
                    借:本年利润
                    贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
                    转入后
                    如果差额在借方则为亏损 不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,
                    计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,
                    借:所得税
                    贷:应交税金--应交所得税,
                    借:本年利润
                    贷:所得税
                   。 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
                    4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)、负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表! 。ü赜谥饔滴袷杖爰坝凰敖,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
                    5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
                    6、注意问题:
                    a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
                    b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
                    贸易公司账务处理该如何?从事会计行业的新老朋友,平时也要注意对问题处理的解决办法做登记,以便以后的不时之需,可以对照处理,省时省力,是个好办法。

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